SASU vs EURL : Le Guide Complet pour Choisir la Meilleure Structure Juridique

Temps de lecture : 8 minutes

Vous hésitez entre créer une SASU ou une EURL pour votre projet entrepreneurial ? Cette décision cruciale impactera durablement votre fiscalité, votre protection sociale et votre flexibilité de gestion. Démêlons ensemble les subtilités de ces deux statuts juridiques phares de l’entrepreneuriat français.

Sommaire

• Définitions et caractéristiques principales
• Régimes fiscaux : IS vs IR
• Protection sociale du dirigeant
• Tableau comparatif détaillé
• Cas pratiques et exemples concrets
• Stratégies d’optimisation fiscale
• Votre Plan d’Action Personnalisé
• Questions fréquentes

Définitions et Caractéristiques Principales

Vous vous lancez dans l’entrepreneuriat et ces acronymes vous donnent le tournis ? Rassurez-vous, la différence fondamentale est plus simple qu’il n’y paraît.

La SASU : Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle

La SASU représente la version unipersonnelle de la SAS. Flexibility first : voilà sa devise. Avec une SASU, vous bénéficiez d’une liberté statutaire quasi-totale pour organiser votre société comme bon vous semble.

Points clés de la SASU :

• Capital social minimum : 1 euro symbolique
• Dirigeant : Président (assimilé salarié)
• Responsabilité limitée aux apports
• Possibilité d’entrée d’associés ultérieure

L’EURL : Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée

L’EURL, c’est la SARL en mode solo. Plus encadrée que sa cousine la SASU, elle offre néanmoins une structure solide et éprouvée pour les entrepreneurs individuels.

Caractéristiques de l’EURL :

• Capital social minimum : 1 euro
• Dirigeant : Gérant (travailleur non salarié)
• Fonctionnement régi par le Code de commerce
• Transformation possible en SARL

Régimes Fiscaux : IS vs IR

Ici réside le cœur du débat ! La fiscalité détermine souvent le choix final entre ces deux structures.

SASU : L’Impôt sur les Sociétés par Défaut

La SASU est automatiquement soumise à l’IS (Impôt sur les Sociétés). En 2024, le taux normal s’élève à 25%, avec un taux réduit de 15% sur les premiers 42 500€ de bénéfices pour les PME.

Avantage fiscal majeur : Vous ne payez l’impôt que sur les bénéfices réellement distribués sous forme de dividendes. Les bénéfices conservés dans la société ne sont imposés qu’au niveau de l’entreprise.

EURL : Le Choix entre IR et IS

L’EURL offre plus de flexibilité fiscale. Par défaut, elle relève de l’IR (Impôt sur le Revenu), mais peut opter pour l’IS.

Option IR : Les bénéfices sont directement imposés entre vos mains au barème progressif de l’impôt sur le revenu (jusqu’à 45%). Attention : vous êtes imposé sur l’intégralité des bénéfices, même non distribués !

Protection Sociale du Dirigeant

Voici où les différences deviennent concrètes pour votre quotidien d’entrepreneur.

Président de SASU : Assimilé Salarié

En tant que président de SASU, vous relevez du régime général de la Sécurité sociale. Avantages :

• Meilleure protection (chômage partiel possible)
• Retraite plus favorable
• Possibilité de cumul avec le statut de demandeur d’emploi

Inconvénient : Charges sociales plus élevées (environ 65% du salaire net).

Gérant d’EURL : Travailleur Non Salarié (TNS)

Comme gérant d’EURL, vous cotisez au régime des indépendants. Les charges sociales représentent environ 45% de la rémunération, soit un coût moindre qu’en SASU.

Revers de la médaille : Protection sociale réduite et pas de droit au chômage.

Tableau Comparatif Détaillé

Cas Pratiques et Exemples Concrets

Scenario 1 : Julien, Consultant IT (CA : 80 000€)

Julien facture 80 000€ annuels avec des charges de 15 000€, soit 65 000€ de bénéfices. Il souhaite se verser 40 000€ nets.

En SASU :

• IS sur 65 000€ : ~13 000€ (20% effectif)
• Charges sociales sur 40 000€ nets : ~42 000€
• Coût total : 55 000€

En EURL (IR) :

• IR sur 65 000€ : ~18 000€
• Charges sociales : ~18 000€
• Coût total : 36 000€

Verdict : L’EURL s’avère plus avantageuse de 19 000€ !

Scenario 2 : Sarah, E-commerce (CA : 150 000€)

Sarah génère 150 000€ de CA avec 50 000€ de charges, soit 100 000€ de bénéfices. Elle réinvestit 60 000€ et se verse 40 000€.

En SASU : Seuls les dividendes distribués subissent la fiscalité personnelle. Avantage significatif pour la trésorerie.

En EURL (IR) : Imposition sur l’intégralité des 100 000€, même non distribués. Pénalisant pour la croissance.

Stratégies d’Optimisation Fiscale

Optimisation en SASU

La stratégie du salaire minimal + dividendes : Versez-vous un salaire minimal pour valider vos trimestres de retraite, puis complétez par des dividendes soumis à la flat tax de 30%.

Exemple concret : Salaire de 15 000€ + 25 000€ de dividendes = économie de ~8 000€ vs salaire de 40 000€.

Optimisation en EURL

Arbitrage IR/IS selon l’activité : Démarrez en IR pour déduire les pertes éventuelles, puis basculez en IS quand les bénéfices dépassent 60 000€.

Gestion de la rémunération : En EURL IR, privilégiez les charges déductibles (formation, équipements) plutôt qu’une rémunération élevée.

Votre Plan d’Action Personnalisé

Maintenant que vous maîtrisez les subtilités de chaque statut, voici votre feuille de route pour prendre la bonne décision :

Étape 1 : Analysez Votre Profil Entrepreneur

• Chiffre d’affaires prévisionnel : Moins de 75 000€ ? Penchez vers l’EURL. Plus de 100 000€ ? La SASU devient attractive.
• Stratégie de rémunération : Besoin de liquidités immédiates ou capacité de réinvestissement ?
• Horizon temporel : Projet à court terme ou ambition de développement sur 5-10 ans ?

Étape 2 : Simulez Vos Scenarios Fiscaux

Utilisez les outils de simulation en ligne ou consultez un expert-comptable pour modéliser précisément votre situation. Une différence de 10 000€ annuels justifie largement cette démarche.

Étape 3 : Anticipez l’Évolution

Votre choix d’aujourd’hui conditionne vos options de demain. La SASU facilite l’entrée d’investisseurs, l’EURL convient mieux aux activités stables et rentables.

⚖️ Étape 4 : Pesez Protection vs Optimisation

La différence de charges sociales (20 points) compense-t-elle la protection sociale réduite ? Cette question devient cruciale avec l’âge et la situation familiale.

En 2024, 78% des créateurs choisissent la SASU pour sa flexibilité, mais les entrepreneurs expérimentés privilégient souvent l’EURL pour son efficacité fiscale. Votre choix dépend ultimement de vos priorités : croissance rapide et financement externe (SASU) ou optimisation fiscale et simplicité (EURL).

Quelle structure correspond le mieux à votre vision entrepreneuriale et à vos objectifs financiers à 3 ans ?

Questions Fréquentes

Peut-on changer de statut après la création ?

Oui, mais avec des contraintes. La transformation EURL vers SASU est possible mais génère des coûts (formalités, honoraires). L’inverse nécessite une dissolution-création. Anticiper dès le départ évite ces complications et frais supplémentaires.

Quel statut pour un couple d’entrepreneurs ?

Si vous créez ensemble, orientez-vous vers une SARL (2 associés minimum) plutôt qu’une structure unipersonnelle. Pour des projets séparés, chacun peut créer sa structure selon ses besoins spécifiques. L’EURL convient bien aux activités complémentaires entre conjoints.

Le régime micro-entreprise n’est-il pas plus simple ?

Le statut micro-entrepreneur convient jusqu’à 77 700€ de CA (services) ou 188 700€ (vente). Au-delà, SASU et EURL deviennent obligatoires. Ces dernières offrent aussi plus d’avantages : charges déductibles, crédibilité commerciale, protection du patrimoine personnel.